Podatek dochodowy PIT – podstawowe informacje

Skrócona nazwa PIT pochodzi z angielskiego, od słów Personal Income Tax, co oznacza osobisty podatek dochodowy. PIT to również druk urzędowy składany w celu rozliczenia podatku. Obowiązek złożenia go w US ciąży na każdej osobie, która w poprzednim roku podatkowym osiągnęła dochód.

Podatek dochodowy

Co to podatek dochodowy PIT?

PIT to podatek dochodowy od osób fizycznych, w tym m.in. od przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Obowiązkowym podatkiem od całości dochodów objęte są wszystkie osoby fizyczne, które mieszkają na terenie Polski. W przypadku osób przebywających poza granicami, opodatkowaniu podlegają tylko dochody osiągane na terenie Polski. I jest to tzw. ograniczony obowiązek podatkowy.

Podatek dochodowy od osób fizycznych płacą nie tylko prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, ale też wspólnicy spółek (jawnej, jawnej od osób fizycznych i cywilnej) pod pewnymi warunkami.

Czym różni się przychód od dochodu?

Przychód i dochód oraz koszty uzyskania przychodu to trzy podstawowe pojęcia związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zdarza się, że pierwsze dwa bywają używane zamiennie do określenia tego samego, czyli zarobków. Natomiast między przychodem a dochodem jest diametralna różnica.

Przychód jest to łączna wartość ze sprzedaży towarów i usług w danym okresie rozliczeniowym. Bez względu na to, czy przedsiębiorca faktycznie otrzymał płatność. Są z niego wyłączone: zwrócone towary, bonifikaty i skonta. W przypadku płatników VAT jest to wartość netto, czyli jeśli sprzedamy miesięcznie towary na kwotę 20 tys. zł, przychód wyniesie 15 400 zł (4600 zł to VAT).

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. To on jest miarą kondycji finansowej firmy. Jeśli koszty są bliskie przychodowi, to dochód jest niemal zerowy. Natomiast gdy są wyższe niż przychód, mamy do czynienia ze stratą.

Dochód dzieli się na:

  • dochód brutto – jest to przychód pomniejszony o koszty, ale przed opodatkowaniem,
  • dochód netto – jest to realny zysk przedsiębiorcy, czyli przychód pomniejszony o koszty oraz uwzględniający podatek dochodowy.

Dochód netto jest najlepszym wskaźnikiem sytuacji finansowej firmy, ale też osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu – co to?

Każdy przedsiębiorca ponosi koszty związane z uzyskaniem przychodu. Przykładowo, płaci za wynajem biura, media, ponosi opłaty za księgowość czy paliwo. Zgodnie z definicją, koszty uzyskania przychodu to nakłady finansowe, dzięki którym możliwe jest prowadzenie działalności gospodarczej. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, w art. 22 ust. 1 precyzuje, że są to wydatki nie tylko po to, by osiągnąć przychód, ale również zachować i zabezpieczyć źródło przychodów.

Podatek dochodowy – rodzaje opodatkowania

Każdy przedsiębiorca może wybrać formę opodatkowania. Rodzaje opodatkowania:

  • na zasadach ogólnych,
  • podatek liniowy,
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Czym są zasady ogólne?

Jest to jedna z najczęściej wybieranych przez przedsiębiorców form opodatkowania. Warto też wiedzieć, że jeśli przedsiębiorca nie zgłosi w urzędzie formy opodatkowania, to rozliczenie na zasadach ogólnych jest automatycznie przydzielone.
Decydując się na opodatkowanie na zasadach ogólnych przedsiębiorca zapłaci podatek w wysokości 12% bądź 32%, co zależy od wysokości dochodu uzyskanego w ciągu roku podatkowego. Przedstawia się to tak:

  • Do kwoty 120 tys. zł 12% pomniejszone o kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3600 zł.
  • Powyżej kwoty 120 tys. 32% plus 10 800 zł (co stanowi podatek 12% z kwoty 120 tys. zł minus kwota zmniejszająca podatek).

Dla kogo podatek liniowy?

Wybierając tą formę opodatkowania, przedsiębiorca bez względu na osiągnięty dochód, zapłaci podatek w wysokości 19%. To rozwiązanie opłaca się przede wszystkim przedsiębiorcom, których dochody nie są niższe niż 160 tys. zł w roku podatkowym.
Decydując się na podatek liniowy, warto wiedzieć kilka rzeczy:

  • nie można rozliczyć się z małżonkiem,
  • nie można skorzystać z ulg wynikających z rozliczenia jako samotny rodzic.

Ograniczeniem w wyborze podatku liniowego jest praca na rzecz byłego bądź obecnego pracodawcy. Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi na jego rzecz, to nie może rozliczać się wówczas podatkiem liniowym w tym roku podatkowym. Chodzi tu o wykonywanie pracy na podstawie umowy o pracę, a później świadczenie takich samych usług w ramach prowadzonej działalności. W przypadku, gdy fiskus to odkryje, przedsiębiorca automatycznie jest objęty opodatkowaniem na zasadach ogólnych przez cały rok podatkowy.

Podatek ryczałtowy – co to?

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, w której wartość procentowa podatku zależy od charakteru działalności.

Z tej formy rozliczania firmy nie skorzystają wszyscy przedsiębiorcy. Wyłączeni są m.in.: przedsiębiorcy wykonujący działalność na rzecz byłego pracodawcy, opłacający w tym samym roku podatek w postaci karty podatkowej, zmieniający w ciągu roku formę opodatkowania oraz wyłączone są niektóre rodzaje działalności.

Ryczałt to podatek naliczany od przychodu (po odliczeniu wskazanych w ustawie wydatków), dlatego opłaca się przede wszystkim przedsiębiorcom, którzy nie ponoszą wysokich kosztów uzyskania przychodu. Wysokość podatku mieści się w przedziale od 2% do 17%.

Decydując się na ryczałt warto pamiętać, że nie można :

  • rozliczyć się z małżonkiem,
  • skorzystać z ulg, które należą się samotnym rodzicom,
  • wykazać straty.

Podatek dla młodych na działalności gospodarczej

PIT dla młodych to zwolnienie osób do 26. roku życia z płacenia podatku dochodowego. Jednak obowiązują ograniczenia. Zwolnieniu podlegają przychody z umowy o pracę, nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, zlecenia. Zerowy pit obowiązuje tylko do ukończenia 26. roku życia. Z podatku zwolniony jest dochód do kwoty 85 528 zł.

Przedsiębiorcy mający mniej niż 26 lat rozliczają się oni zgodnie z wybraną formą opodatkowania. Podstawą takiego wyłączenia są obawy o nadużycia zawiązane z zakładaniem firm na młodych ludzi i tym samym unikanie podatków.

Co można odliczyć od podatku?

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą odliczyć od podatku:

  • ulgę na dzieci,
  • składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne,
  • podatek zagraniczny,
  • wpłaty na IKZE,
  • ulgi internetowe,
  • ulgi rehabilitacyjne,
  • ulgi związane z działalnością badawczo-rozwojową,
  • ulgi termomodernizacyjne,
  • ulgi wynikające z darowizn,
  • ulgi w ramach IP BOX (wynalazki, patenty itd.),
  • ulgi dla firm działających w specjalnych strefach inwestycyjnych.

Co to jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku oznacza, że dochód do jej wartości, jest zwolniony z podatku dochodowego. Co nie jest równoznaczne z brakiem konieczności złożenia rocznej deklaracji. Nie można o tym zapomnieć, że nawet jeśli podatek jest zerowy, pit należy złożyć.

Obecnie kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. Osoby, które osiągną zarobki do tej kwoty, nie zapłacą podatku. Dotyczy ona tylko osób rozliczających się w skali podatkowej!

Warto pamiętać, że podane wartości kwoty wolnej od podatku to nie jest dochód brutto ani netto, a podstawa obliczenia podatku. Oblicza się ją, odejmując od przychodu składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty uzyskania przychodów.

Zmiana formy opodatkowania

Formę opodatkowania na podatek liniowy bądź ryczałt można zmienić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma odnotowała pierwszy przychód. Jeśli firma została zarejestrowana w lutym, ale pierwszy przychód przyniosła w sierpniu, to czas na zmianę formy opodatkowania jest do 20 września.

Formę opodatkowania można zmienić również na początku roku. W przypadku przedsiębiorców na karcie podatkowej czas mija 20 stycznia. Pozostałych 20 lutego.

Najwygodniej formę opodatkowania zmienić w CEIDG przez internet, korzystając z Konta Przedsiębiorcy na stronie biznes.gov.pl. Zalogujesz się korzystając z Profilu Zaufanego.

Podziel się artykułem:

Firma bez księgowego?

Wypróbuj księgowość on-line Firmino

Używamy plików cookie do personalizowania treści i reklam, udostępniania funkcji mediów społecznościowych i analizowania naszego ruchu. Udostępniamy również informacje o korzystaniu z naszej witryny naszym partnerom w zakresie mediów społecznościowych, reklam i analiz. View more
Cookies settings
Akceptuję
Polityka prywatności
Privacy & Cookies policy
Cookie nameActive

1. Informacje ogólne

  1. Niniejsza polityka dotyczy Serwisu www, funkcjonującego pod adresem url: https://www.mala-firma.pl
  2. Operatorem serwisu oraz Administratorem danych osobowych jest: Pan Wydawca sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (80-855), przy ul. Wały Piastowskie 1/1508, NIP 5833359472, KRS 0000791050.
  3. Adres kontaktowy poczty elektronicznej operatora: redakcja@mala-firma.pl
  4. Operator jest Administratorem Twoich danych osobowych w odniesieniu do danych podanych dobrowolnie w Serwisie.
  5. Serwis wykorzystuje dane osobowe w następujących celach:
    • Prowadzenie newslettera
    • Prowadzenie systemu komentarzy
  6. Serwis realizuje funkcje pozyskiwania informacji o użytkownikach i ich zachowaniu w następujący sposób:
    1. Poprzez dobrowolnie wprowadzone w formularzach dane, które zostają wprowadzone do systemów Operatora.
    2. Poprzez zapisywanie w urządzeniach końcowych plików cookie (tzw. „ciasteczka”).

2. Wybrane metody ochrony danych stosowane przez Operatora

  1. Miejsca logowania i wprowadzania danych osobowych są chronione w warstwie transmisji (certyfikat SSL). Dzięki temu dane osobowe i dane logowania, wprowadzone na stronie, zostają zaszyfrowane w komputerze użytkownika i mogą być odczytane jedynie na docelowym serwerze.
  2. Hasła użytkowników są przechowywane w postaci hashowanej. Funkcja hashująca działa jednokierunkowo - nie jest możliwe odwrócenie jej działania, co stanowi obecnie współczesny standard w zakresie przechowywania haseł użytkowników.
  3. Operator okresowo zmienia swoje hasła administracyjne.
  4. W celu ochrony danych Operator regularnie wykonuje kopie bezpieczeństwa.
  5. Istotnym elementem ochrony danych jest regularna aktualizacja wszelkiego oprogramowania, wykorzystywanego przez Operatora do przetwarzania danych osobowych, co w szczególności oznacza regularne aktualizacje komponentów programistycznych.

3. Hosting

  1. Serwis jest hostowany (technicznie utrzymywany) na serwera operatora: dhosting.pl

4. Twoje prawa i dodatkowe informacje o sposobie wykorzystania danych

  1. W niektórych sytuacjach Administrator ma prawo przekazywać Twoje dane osobowe innym odbiorcom, jeśli będzie to niezbędne do wykonania zawartej z Tobą umowy lub do zrealizowania obowiązków ciążących na Administratorze. Dotyczy to takich grup odbiorców:
    • firma hostingowa na zasadzie powierzenia
    • upoważnieni pracownicy i współpracownicy, którzy korzystają z danych w celu realizacji celu działania strony
    • firmy, świadczące usługi marketingu na rzecz Administratora
  2. Twoje dane osobowe przetwarzane przez Administratora nie dłużej, niż jest to konieczne do wykonania związanych z nimi czynności określonych osobnymi przepisami (np. o prowadzeniu rachunkowości). W odniesieniu do danych marketingowych dane nie będą przetwarzane dłużej niż przez 3 lata.
  3. Przysługuje Ci prawo żądania od Administratora:
    • dostępu do danych osobowych Ciebie dotyczących,
    • ich sprostowania,
    • usunięcia,
    • ograniczenia przetwarzania,
    • oraz przenoszenia danych.
  4. Przysługuje Ci prawo do złożenia sprzeciwu w zakresie przetwarzania wskazanego w pkt 3.3 c) wobec przetwarzania danych osobowych w celu wykonania prawnie uzasadnionych interesów realizowanych przez Administratora, w tym profilowania, przy czym prawo sprzeciwu nie będzie mogło być wykonane w przypadku istnienia ważnych prawnie uzasadnionych podstaw do przetwarzania, nadrzędnych wobec Ciebie interesów, praw i wolności, w szczególności ustalenia, dochodzenia lub obrony roszczeń.
  5. Na działania Administratora przysługuje skarga do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych, ul. Stawki 2, 00-193 Warszawa.
  6. Podanie danych osobowych jest dobrowolne, lecz niezbędne do obsługi Serwisu.
  7. W stosunku do Ciebie mogą być podejmowane czynności polegające na zautomatyzowanym podejmowaniu decyzji, w tym profilowaniu w celu świadczenia usług w ramach zawartej umowy oraz w celu prowadzenia przez Administratora marketingu bezpośredniego.
  8. Dane osobowe są przekazywane od krajów trzecich w rozumieniu przepisów o ochronie danych osobowych. Oznacza to, że przesyłamy je poza teren Unii Europejskiej.

5. Informacje w formularzach

  1. Serwis zbiera informacje podane dobrowolnie przez użytkownika, w tym dane osobowe, o ile zostaną one podane.
  2. Serwis może zapisać informacje o parametrach połączenia (oznaczenie czasu, adres IP).
  3. Serwis, w niektórych wypadkach, może zapisać informację ułatwiającą powiązanie danych w formularzu z adresem e-mail użytkownika wypełniającego formularz. W takim wypadku adres e-mail użytkownika pojawia się wewnątrz adresu url strony zawierającej formularz.
  4. Dane podane w formularzu są przetwarzane w celu wynikającym z funkcji konkretnego formularza, np. w celu dokonania procesu obsługi zgłoszenia serwisowego lub kontaktu handlowego, rejestracji usług itp. Każdorazowo kontekst i opis formularza w czytelny sposób informuje, do czego on służy.

6. Logi Administratora

  1. Informacje zachowaniu użytkowników w serwisie mogą podlegać logowaniu. Dane te są wykorzystywane w celu administrowania serwisem.

7. Istotne techniki marketingowe

  1. Operator stosuje analizę statystyczną ruchu na stronie, poprzez Google Analytics (Google Inc. z siedzibą w USA). Operator nie przekazuje do operatora tej usługi danych osobowych, a jedynie zanonimizowane informacje. Usługa bazuje na wykorzystaniu ciasteczek w urządzeniu końcowym użytkownika. W zakresie informacji o preferencjach użytkownika gromadzonych przez sieć reklamową Google użytkownik może przeglądać i edytować informacje wynikające z plików cookies przy pomocy narzędzia: https://www.google.com/ads/preferences/
  2. Operator stosuje techniki remarketingowe, pozwalające na dopasowanie przekazów reklamowych do zachowania użytkownika na stronie, co może dawać złudzenie, że dane osobowe użytkownika są wykorzystywane do jego śledzenia, jednak w praktyce nie dochodzi do przekazania żadnych danych osobowych od Operatora do operatorom reklam. Technologicznym warunkiem takich działań jest włączona obsługa plików cookie.
  3. Operator stosuje korzysta z piksela Facebooka. Ta technologia powoduje, że serwis Facebook (Facebook Inc. z siedzibą w USA) wie, że dana osoba w nim zarejestrowana korzysta z Serwisu. Bazuje w tym wypadku na danych, wobec których sam jest administratorem, Operator nie przekazuje od siebie żadnych dodatkowych danych osobowych serwisowi Facebook. Usługa bazuje na wykorzystaniu ciasteczek w urządzeniu końcowym użytkownika.
  4. Operator stosuje rozwiązanie badające zachowanie użytkowników poprzez tworzenie map ciepła oraz nagrywanie zachowania na stronie. Te informacje są anonimizowane zanim zostaną przesłane do operatora usługi tak, że nie wie on jakiej osoby fizycznej one dotyczą. W szczególności nagrywaniu nie podlegają wpisywane hasła oraz inne dane osobowe.
  5. Operator stosuje rozwiązanie automatyzujące działanie Serwisu w odniesieniu do użytkowników, np. mogące przesłać maila do użytkownika po odwiedzeniu konkretnej podstrony, o ile wyraził on zgodę na otrzymywanie korespondencji handlowej od Operatora.

8. Newsletter

  1. W przypadku dokonania zapisu na newsletter Twój adres e-mail oraz imię używane są wyłącznie w celu adresowania do Ciebie korespondencji elektronicznej.
  2. Twoje dane są bezpieczne - Operator nie przekazuje ich innym firmom. Są jednak przetwarzane przez Freshmail Sp. z o.o. na podstawie osobnej umowy.
  3. W sprawie przetwarzania danych osobowych można kontaktować sie z Operatorem pod adresem e-mail: redakcja@mala-firma.pl.
  4. Okres przechowywania Twoich danych jest nieokreślony, ale w każdej chwili możesz się wypisać z newslettera.
  5. Pamiętaj, że masz prawo dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania. Na Twoje życzenie Twoje dane mogą również zostać przeniesione do innego podmiotu.
  6. Możesz także wnieść skargę do GIODO, jeśli uznasz, że zasłużyłem ;).
  7. Wiedz też, że w związku z wysyłką newslettera nie występuje profilowanie na podstawie Twoich danych osobowych.

9. Podziękowania

Twoje zaufanie jest dla mnie bezcenne. Dziękuję za korzystanie ze strony Mala-Firma.pl oraz za subskrypcję newslettera.


Polityka cookies

1. Informacja o plikach cookies

  1. Serwis korzysta z plików cookies.
  2. Pliki cookies (tzw. „ciasteczka”) stanowią dane informatyczne, w szczególności pliki tekstowe, które przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu i przeznaczone są do korzystania ze stron internetowych Serwisu. Cookies zazwyczaj zawierają nazwę strony internetowej, z której pochodzą, czas przechowywania ich na urządzeniu końcowym oraz unikalny numer.
  3. Podmiotem zamieszczającym na urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu pliki cookies oraz uzyskującym do nich dostęp jest operator Serwisu.
  4. Pliki cookies wykorzystywane są w następujących celach:
    1. utrzymanie sesji użytkownika Serwisu (po zalogowaniu), dzięki której użytkownik nie musi na każdej podstronie Serwisu ponownie wpisywać loginu i hasła;
    2. realizacji celów określonych powyżej w części "Istotne techniki marketingowe";
  5. W ramach Serwisu stosowane są dwa zasadnicze rodzaje plików cookies: „sesyjne” (session cookies) oraz „stałe” (persistent cookies). Cookies „sesyjne” są plikami tymczasowymi, które przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika do czasu wylogowania, opuszczenia strony internetowej lub wyłączenia oprogramowania (przeglądarki internetowej). „Stałe” pliki cookies przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika przez czas określony w parametrach plików cookies lub do czasu ich usunięcia przez Użytkownika.
  6. Oprogramowanie do przeglądania stron internetowych (przeglądarka internetowa) zazwyczaj domyślnie dopuszcza przechowywanie plików cookies w urządzeniu końcowym Użytkownika. Użytkownicy Serwisu mogą dokonać zmiany ustawień w tym zakresie. Przeglądarka internetowa umożliwia usunięcie plików cookies. Możliwe jest także automatyczne blokowanie plików cookies Szczegółowe informacje na ten temat zawiera pomoc lub dokumentacja przeglądarki internetowej.
  7. Ograniczenia stosowania plików cookies mogą wpłynąć na niektóre funkcjonalności dostępne na stronach internetowych Serwisu.
  8. Pliki cookies zamieszczane w urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu wykorzystywane mogą być również przez współpracujące z operatorem Serwisu podmioty, w szczególności dotyczy to firm: Google (Google Inc. z siedzibą w USA), Facebook (Facebook Inc. z siedzibą w USA), Twitter (Twitter Inc. z siedzibą w USA).

2. Zarządzanie plikami cookies – jak w praktyce wyrażać i cofać zgodę?

  1. Jeśli użytkownik nie chce otrzymywać plików cookies, może zmienić ustawienia przeglądarki. Zastrzegamy, że wyłączenie obsługi plików cookies niezbędnych dla procesów uwierzytelniania, bezpieczeństwa, utrzymania preferencji użytkownika może utrudnić, a w skrajnych przypadkach może uniemożliwić korzystanie ze stron www
  2. W celu zarządzania ustawienia cookies wybierz z listy poniżej przeglądarkę internetową, której używasz i postępuj zgodnie z instrukcjami:Urządzenia mobilne:
Save settings
Cookies settings