Większość firm jest z reguły zwolniona z obowiązku rozliczania podatku VAT, jednak wiele z nich decyduje się z tego zwolnienia zrezygnować i zacząć płacić ten podatek. Wszystko zależy od rodzaju działalności.

Czym jest VAT?

VAT to podatek od towarów i usług – naliczany jest on do ceny końcowej produktu lub usługi, a opłaca go konsument (przedsiębiorca jedynie przekazuje go do Urzędu Skarbowego). Jednak każda firma bywa również klientem innych firm – kupując materiały, środki trwałe i korzystając z ich usług. Wówczas sama musi zapłacić VAT, lecz – uwaga! – kwotę VAT-u, jaką przekazała innej firmie odlicza od zobowiązania względem Urzędu Skarbowego, przez co wpłaca się do niego mniej.

W praktyce firmy dzielą się na Vatowców i nie-Vatowców – i obie te grupy trzymają się razem. Jeśli planujemy zdobyć poważnych kontrahentów, którzy są płatnikami VAT, to nie osiągniemy tego bez możliwości wystawienia faktury VAT, aby ten kontrahent mógł sobie ten podatek odliczyć (inaczej z reguły nie będzie w ogóle chciał rozmawiać na temat współpracy). Z kolei klienci nieinstytucjonalni (nie-firmy, osoby indywidualne) chętniej wybiorą bardziej konkurencyjną cenę bez VAT-u. Ma to zastosowanie w takich miejscach, jak na przykład targ warzywny, bądź przy prostych usługach, np. korepetycjach. 

Czy warto być Vatowcem?

Nie warto nim być jedynie w sytuacji, w której działalność będzie świadczona podmiotom nieinstytucjonalnym oraz nie będzie wymagała dużych i opodatkowanych VAT-em regularnych inwestycji (np. w materiały, czy środki trwałe).

Obowiązek stania się podatnikiem VAT następuje w przypadku przekroczenia progu 200 tysięcy złotych rocznych przychodów (liczonych bez kwoty podatku VAT) – do tej kwoty jest się zwolnionym z takiego obowiązku. Dobrowolną rezygnację należy złożyć wypełniając w Urzędzie Skarbowym druk VAT-R (wzór wypełnienia). 

Wpłacanie VAT-u do Urzędu

Podatek wpłaca się na konto Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania działalności do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczanym.

Po roku od rejestracji jako czynny płatnik VAT powstaje również możliwość rozliczania VAT-u kwartalnie. Wówczas termin wpłaty podatku na konto Urzędu Skarbowego mija 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu rozliczanego kwartału (np. za pierwszy kwartał – 25 kwietnia).

W Urzędzie Skarbowym bardzo ważne jest trzymanie się terminów – za nawet jeden dzień spóźnienia można otrzymać kilkusetzłotowy mandat! Pamiętaj, że w razie kilkudniowego opóźnienia w płatności podatku lub złożeniu deklaracji warto skorzystać z czynnego żalu.

Obowiązki Vatowca (ewidencje i deklaracje)

Każdy Vatowiec prowadzi Ewidencję sprzedaży i zakupów VAT. To na jej podstawie oblicza się kwotę podatku, jaką należy przekazać Urzędowi Skarbowemu (od kwoty VAT-u jaką otrzymaliśmy od klientów, odejmujemy VAT zapłacony innym firmom). 

Przy okazji miesięcznego rozliczania podatku (do 25. dnia miesiąca) wysyła deklarację VAT-7. W przypadku rozliczeń kwartalnych jest to analogiczna deklaracja VAT-7K. Vatowcy przygotowują oraz wysyłają również Jednolite Pliki Kontrolne JPK_VAT. Są to pliki zawierające informacje o wszystkich wystawionych przez firmę fakturach. Oba dokumenty (VAT-7 oraz JPK_VAT) mają postać elektroniczną i wędrują do Ministerstwa Finansów przez Internet.

Wspomnianą Ewidencję, deklaracje VAT-7 (jak i VAT-7K) oraz pliki JPK_VAT najwygodniej jest tworzyć za pomocą księgowości internetowej. Ta, z której samemu korzystam - czyli wFirma - generuje je automatycznie i pozwala na wysłanie za pomocą kilku kliknięć. Nie wymaga przy tym posiadania podpisu elektronicznego. 

Split payment

Mechanizm płatności podzielonej to sposób opłacania faktur kosztowych, czyli za dostawę materiałów lub za usługi, np. abonament telefoniczny. Gdy wykonujemy płatność podzieloną, to w formularzu przelewu wskazujemy dwie kwoty: brutto oraz podatek VAT. Wówczas kwota podatku trafia na osobne podkonto, które jest prowadzone przez bank do każdego konta firmowego. Przedsiębiorca, który z kolei otrzyma taką płatność, może ze środków zgromadzonych na podkoncie VAT korzystać na dwa sposoby: przy swoich przelewach kosztowych oraz do wpłacenia podatku do Urzędu Skarbowego. Więcej o split payment czytaj tutaj

VAT w Unii Europejskiej

Osobnym zagadnieniem jest VAT w Unii Europejskiej - rozliczany przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Większości drobnych, polskich przedsiębiorców on jednak nie dotyczy.


Ile kosztuje księgowość w Twojej firmie?
 

Komentarze obsługiwane przez CComment

Ocena użytkowników: 5 / 5

Gwiazdka aktywnaGwiazdka aktywnaGwiazdka aktywnaGwiazdka aktywnaGwiazdka aktywna
 

r e k l a m a

„Mały Newsletter”

Zapisz się i otrzymuj:

  • istotne zmiany przepisów,
  • najciekawsze newsy,
  • tylko sprawdzone oferty,
  • przypomnienia o ważnych terminach.





Maks. 2 wiadomości w miesiącu.