Zaliczka na podatek dochodowy – jak obliczyć, kiedy płacić?

Płacenie podatków jest jednym z obowiązków przedsiębiorców. Zaliczkę można płacić co miesiąc bądź kwartał (po spełnieniu ustawowych warunków). Rozliczając co okres rozliczeniowy bądź zdecydować się na zaliczkę uproszczoną.

Podatek dochodowy

Co to zaliczka na podatek dochodowy?

W ciągu roku kalendarzowego, w określonych okresach rozliczeniowych, przedsiębiorca odprowadza do US zaliczkę na podatek dochodowy. Dokładnie nazywa się ona zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych (spotkasz się ze skrótem pdof) bądź po prostu zaliczką na podatek dochodowy PIT.

Obowiązek ustalenia wysokości zaliczki oraz jej terminowej wpłaty spoczywa na przedsiębiorcach. Płacą ją przedsiębiorcy, którzy rozliczają działalność na:

  • zasadach ogólnych,
  • podatku liniowym,
  • ryczałcie.

Podatnicy, będący osobami fizycznymi prowadzącymi działalność, odprowadzają zaliczkę na podatek dochodowy PIT co miesiąc bądź co kwartał.

Odprowadzając zaliczkę na podatek dochodowy za każdy okres rozliczeniowy w roku, przedsiębiorcy nie zdziwi wysoka dopłata na rocznym zeznaniu podatkowym. Jeśli rozliczenia prowadzone są rzetelnie, to dopłata może być, ale niewielka.
Przedsiębiorca oprócz zaliczki obliczanej na podstawie aktualnych przychodów, może zdecydować się na zaliczkę uproszczoną. Jest to metoda uiszczania składek do US dla firm, które są na rynku dłużej- mają za sobą przynajmniej jeden pełny rok kalendarzowy i wykazywały dochód i podatek dwa i trzy lata przed rokiem podatkowym. Z uproszczonych zaliczek nie skorzystają ryczałtowcy. Na podstawie dochodu z PIT za rok wcześniejszy, ustalana jest kwota miesięcznej zaliczki. Zatem przedsiębiorca nie musi jej obliczać przez 12 miesięcy, a wpłaca stałą kwotę.

Zaliczka na podatek dochodowy – jak obliczyć?

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

  1. Obliczenie dochodu: przychód – dochód (jedno i drugie od początku roku, do końca miesiąca, za który obliczana jest zaliczka).
  2. Obliczenie wysokości dochodu do opodatkowania: dochód – składki ZUS (pod warunkiem, że nie były wliczone w koszty w KPiR).
  3. Podatek od początku roku: zaokrąglona do pełnych złotych podstawa opodatkowania x 12% – kwota zmniejszająca podatek (dla podatników, którzy nie przekraczają pierwszego progu 120 tys. zł). Od podstawy podatku w wysokości 120 001 należy naliczyć podatek 32%. Nie jest już stosowana kwota zmniejszająca, gdyż jest uwzględniona w pierwszym progu podatkowym.
  4. Wysokość zaliczki: podatek – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach roku kalendarzowego. Kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotówek.

W taki sposób obliczy podatek od początku roku.

Podatek linowy

  1. Obliczenie dochodu: przychód – dochód (jedno i drugie od początku roku, do końca miesiąca, za który obliczana jest zaliczka). Do kosztów można zaliczyć zapłacone składki zdrowotne, rocznie maksymalnie w ten sposób można obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę 8700 zł.
  2. Obliczenie wysokości dochodu do opodatkowania: dochód – składki ZUS (pod warunkiem, że nie były wliczone w koszty w KPiR).
  3. Podatek od początku roku: zaokrąglona do pełnych złotych podstawa opodatkowania x 19%.
  4. Wysokość zaliczki: podatek – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach roku kalendarzowego. Kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotówek.

PIT-5 – co to?

Druk PIT-5 służy przedsiębiorcom do naliczania wysokości zaliczek na podatek dochodowy PIT. W 2007 roku zniesiono obowiązek składania PIT-5 w urzędzie. Obecnie jest on częścią wewnętrznej dokumentacji firmy, służąc rozliczeniom i jest przydatny w przypadku kontroli skarbowej.

Jeśli zaliczka za dany okres wynosi 0 zł, to przedsiębiorca nie składa deklaracji ani nic nie wpłaca do urzędu.

PIT-5L – co to?

Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych używali i nadal korzystają z PIT-5, natomiast rozliczający się podatkiem liniowym mają druk PIT-5L.

Mikrorachunek – jak zrobić przelew?

Przelew podatkowy różni się od szybkiego klasycznego przelewu. Natomiast nie jest on niczym skomplikowanym. Jak zrobić przelew podatkowy?

  • Po zalogowaniu na konto, należy wybrać przelew podatkowy. Jest on na liście, po rozwinięciu kategorii płatności/przelewy (w zależności od banku).
  • W pierwszej rubryce należy wybrać rodzaj formularza z listy (np. PIT-5).
  • Dane nadawcy, PESEL, NIP powinny być już uzupełnione.
  • Kolejna rubryka to numer mikrorachunku (obok widnieje opcja pobierz mikrorachunek, dla przedsiębiorców, którzy jeszcze go nie wygenerowali).
  • Następne pola to kwota zaliczki (wpisujemy zaokrągloną kwotę) i okres rozliczenia- po rozwinięciu listy wystarczy wybrać miesiąc bądź kwartał.
  • Na koniec pozostaje identyfikator zobowiązania.

Identyfikacja zobowiązania – co wpisać?

Wśród przedsiębiorców pole identyfikator zobowiązania budzi najwięcej wątpliwości. Natomiast jest to rubryka, która przy zaliczkach na podatek dochodowy pozostaje pusta. Pole to jest obligatoryjne i wypełnia się je, gdy wpłata jest wynikiem postanowienia, decyzji, tytułu wykonawczego bądź też należność jest wpłacana na rachunek jednostki samorządu terytorialnego. W pierwszym przypadku należy wpisać rodzaj aktu i sygnaturę, a w drugim czego dotyczy należność np. podatek rolny.

Do kiedy trzeba zapłacić podatek dochodowy?

Na zapłatę podatku dochodowego, bez względu na okres rozliczeniowy, każdy przedsiębiorca ma czas do 20. dnia miesiąca, który następuje po okresie rozliczeniowym.

  • Jeśli zaliczka na podatek dochodowy rozliczana jest miesięcznie, to do 20 lutego należy ją zapłacić za styczeń, do 20 marca za luty itd.
  • Jeśli zaliczka na podatek PIT rozliczana jest kwartalnie, to do 20 kwietnia należy ją zapłacić za pierwszy kwartał, do 20 lipca za drugi itd.

Ten sam termin obowiązuje przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnym i podatkiem liniowym.

Podziel się artykułem:

Firma bez księgowego?

Wypróbuj księgowość on-line Firmino

Używamy plików cookie do personalizowania treści i reklam, udostępniania funkcji mediów społecznościowych i analizowania naszego ruchu. Udostępniamy również informacje o korzystaniu z naszej witryny naszym partnerom w zakresie mediów społecznościowych, reklam i analiz. View more
Cookies settings
Akceptuję
Polityka prywatności
Privacy & Cookies policy
Cookie nameActive

1. Informacje ogólne

  1. Niniejsza polityka dotyczy Serwisu www, funkcjonującego pod adresem url: https://www.mala-firma.pl
  2. Operatorem serwisu oraz Administratorem danych osobowych jest: Pan Wydawca sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku (80-855), przy ul. Wały Piastowskie 1/1508, NIP 5833359472, KRS 0000791050.
  3. Adres kontaktowy poczty elektronicznej operatora: redakcja@mala-firma.pl
  4. Operator jest Administratorem Twoich danych osobowych w odniesieniu do danych podanych dobrowolnie w Serwisie.
  5. Serwis wykorzystuje dane osobowe w następujących celach:
    • Prowadzenie newslettera
    • Prowadzenie systemu komentarzy
  6. Serwis realizuje funkcje pozyskiwania informacji o użytkownikach i ich zachowaniu w następujący sposób:
    1. Poprzez dobrowolnie wprowadzone w formularzach dane, które zostają wprowadzone do systemów Operatora.
    2. Poprzez zapisywanie w urządzeniach końcowych plików cookie (tzw. „ciasteczka”).

2. Wybrane metody ochrony danych stosowane przez Operatora

  1. Miejsca logowania i wprowadzania danych osobowych są chronione w warstwie transmisji (certyfikat SSL). Dzięki temu dane osobowe i dane logowania, wprowadzone na stronie, zostają zaszyfrowane w komputerze użytkownika i mogą być odczytane jedynie na docelowym serwerze.
  2. Hasła użytkowników są przechowywane w postaci hashowanej. Funkcja hashująca działa jednokierunkowo - nie jest możliwe odwrócenie jej działania, co stanowi obecnie współczesny standard w zakresie przechowywania haseł użytkowników.
  3. Operator okresowo zmienia swoje hasła administracyjne.
  4. W celu ochrony danych Operator regularnie wykonuje kopie bezpieczeństwa.
  5. Istotnym elementem ochrony danych jest regularna aktualizacja wszelkiego oprogramowania, wykorzystywanego przez Operatora do przetwarzania danych osobowych, co w szczególności oznacza regularne aktualizacje komponentów programistycznych.

3. Hosting

  1. Serwis jest hostowany (technicznie utrzymywany) na serwera operatora: dhosting.pl

4. Twoje prawa i dodatkowe informacje o sposobie wykorzystania danych

  1. W niektórych sytuacjach Administrator ma prawo przekazywać Twoje dane osobowe innym odbiorcom, jeśli będzie to niezbędne do wykonania zawartej z Tobą umowy lub do zrealizowania obowiązków ciążących na Administratorze. Dotyczy to takich grup odbiorców:
    • firma hostingowa na zasadzie powierzenia
    • upoważnieni pracownicy i współpracownicy, którzy korzystają z danych w celu realizacji celu działania strony
    • firmy, świadczące usługi marketingu na rzecz Administratora
  2. Twoje dane osobowe przetwarzane przez Administratora nie dłużej, niż jest to konieczne do wykonania związanych z nimi czynności określonych osobnymi przepisami (np. o prowadzeniu rachunkowości). W odniesieniu do danych marketingowych dane nie będą przetwarzane dłużej niż przez 3 lata.
  3. Przysługuje Ci prawo żądania od Administratora:
    • dostępu do danych osobowych Ciebie dotyczących,
    • ich sprostowania,
    • usunięcia,
    • ograniczenia przetwarzania,
    • oraz przenoszenia danych.
  4. Przysługuje Ci prawo do złożenia sprzeciwu w zakresie przetwarzania wskazanego w pkt 3.3 c) wobec przetwarzania danych osobowych w celu wykonania prawnie uzasadnionych interesów realizowanych przez Administratora, w tym profilowania, przy czym prawo sprzeciwu nie będzie mogło być wykonane w przypadku istnienia ważnych prawnie uzasadnionych podstaw do przetwarzania, nadrzędnych wobec Ciebie interesów, praw i wolności, w szczególności ustalenia, dochodzenia lub obrony roszczeń.
  5. Na działania Administratora przysługuje skarga do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych, ul. Stawki 2, 00-193 Warszawa.
  6. Podanie danych osobowych jest dobrowolne, lecz niezbędne do obsługi Serwisu.
  7. W stosunku do Ciebie mogą być podejmowane czynności polegające na zautomatyzowanym podejmowaniu decyzji, w tym profilowaniu w celu świadczenia usług w ramach zawartej umowy oraz w celu prowadzenia przez Administratora marketingu bezpośredniego.
  8. Dane osobowe są przekazywane od krajów trzecich w rozumieniu przepisów o ochronie danych osobowych. Oznacza to, że przesyłamy je poza teren Unii Europejskiej.

5. Informacje w formularzach

  1. Serwis zbiera informacje podane dobrowolnie przez użytkownika, w tym dane osobowe, o ile zostaną one podane.
  2. Serwis może zapisać informacje o parametrach połączenia (oznaczenie czasu, adres IP).
  3. Serwis, w niektórych wypadkach, może zapisać informację ułatwiającą powiązanie danych w formularzu z adresem e-mail użytkownika wypełniającego formularz. W takim wypadku adres e-mail użytkownika pojawia się wewnątrz adresu url strony zawierającej formularz.
  4. Dane podane w formularzu są przetwarzane w celu wynikającym z funkcji konkretnego formularza, np. w celu dokonania procesu obsługi zgłoszenia serwisowego lub kontaktu handlowego, rejestracji usług itp. Każdorazowo kontekst i opis formularza w czytelny sposób informuje, do czego on służy.

6. Logi Administratora

  1. Informacje zachowaniu użytkowników w serwisie mogą podlegać logowaniu. Dane te są wykorzystywane w celu administrowania serwisem.

7. Istotne techniki marketingowe

  1. Operator stosuje analizę statystyczną ruchu na stronie, poprzez Google Analytics (Google Inc. z siedzibą w USA). Operator nie przekazuje do operatora tej usługi danych osobowych, a jedynie zanonimizowane informacje. Usługa bazuje na wykorzystaniu ciasteczek w urządzeniu końcowym użytkownika. W zakresie informacji o preferencjach użytkownika gromadzonych przez sieć reklamową Google użytkownik może przeglądać i edytować informacje wynikające z plików cookies przy pomocy narzędzia: https://www.google.com/ads/preferences/
  2. Operator stosuje techniki remarketingowe, pozwalające na dopasowanie przekazów reklamowych do zachowania użytkownika na stronie, co może dawać złudzenie, że dane osobowe użytkownika są wykorzystywane do jego śledzenia, jednak w praktyce nie dochodzi do przekazania żadnych danych osobowych od Operatora do operatorom reklam. Technologicznym warunkiem takich działań jest włączona obsługa plików cookie.
  3. Operator stosuje korzysta z piksela Facebooka. Ta technologia powoduje, że serwis Facebook (Facebook Inc. z siedzibą w USA) wie, że dana osoba w nim zarejestrowana korzysta z Serwisu. Bazuje w tym wypadku na danych, wobec których sam jest administratorem, Operator nie przekazuje od siebie żadnych dodatkowych danych osobowych serwisowi Facebook. Usługa bazuje na wykorzystaniu ciasteczek w urządzeniu końcowym użytkownika.
  4. Operator stosuje rozwiązanie badające zachowanie użytkowników poprzez tworzenie map ciepła oraz nagrywanie zachowania na stronie. Te informacje są anonimizowane zanim zostaną przesłane do operatora usługi tak, że nie wie on jakiej osoby fizycznej one dotyczą. W szczególności nagrywaniu nie podlegają wpisywane hasła oraz inne dane osobowe.
  5. Operator stosuje rozwiązanie automatyzujące działanie Serwisu w odniesieniu do użytkowników, np. mogące przesłać maila do użytkownika po odwiedzeniu konkretnej podstrony, o ile wyraził on zgodę na otrzymywanie korespondencji handlowej od Operatora.

8. Newsletter

  1. W przypadku dokonania zapisu na newsletter Twój adres e-mail oraz imię używane są wyłącznie w celu adresowania do Ciebie korespondencji elektronicznej.
  2. Twoje dane są bezpieczne - Operator nie przekazuje ich innym firmom. Są jednak przetwarzane przez Freshmail Sp. z o.o. na podstawie osobnej umowy.
  3. W sprawie przetwarzania danych osobowych można kontaktować sie z Operatorem pod adresem e-mail: redakcja@mala-firma.pl.
  4. Okres przechowywania Twoich danych jest nieokreślony, ale w każdej chwili możesz się wypisać z newslettera.
  5. Pamiętaj, że masz prawo dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania. Na Twoje życzenie Twoje dane mogą również zostać przeniesione do innego podmiotu.
  6. Możesz także wnieść skargę do GIODO, jeśli uznasz, że zasłużyłem ;).
  7. Wiedz też, że w związku z wysyłką newslettera nie występuje profilowanie na podstawie Twoich danych osobowych.

9. Podziękowania

Twoje zaufanie jest dla mnie bezcenne. Dziękuję za korzystanie ze strony Mala-Firma.pl oraz za subskrypcję newslettera.


Polityka cookies

1. Informacja o plikach cookies

  1. Serwis korzysta z plików cookies.
  2. Pliki cookies (tzw. „ciasteczka”) stanowią dane informatyczne, w szczególności pliki tekstowe, które przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu i przeznaczone są do korzystania ze stron internetowych Serwisu. Cookies zazwyczaj zawierają nazwę strony internetowej, z której pochodzą, czas przechowywania ich na urządzeniu końcowym oraz unikalny numer.
  3. Podmiotem zamieszczającym na urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu pliki cookies oraz uzyskującym do nich dostęp jest operator Serwisu.
  4. Pliki cookies wykorzystywane są w następujących celach:
    1. utrzymanie sesji użytkownika Serwisu (po zalogowaniu), dzięki której użytkownik nie musi na każdej podstronie Serwisu ponownie wpisywać loginu i hasła;
    2. realizacji celów określonych powyżej w części "Istotne techniki marketingowe";
  5. W ramach Serwisu stosowane są dwa zasadnicze rodzaje plików cookies: „sesyjne” (session cookies) oraz „stałe” (persistent cookies). Cookies „sesyjne” są plikami tymczasowymi, które przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika do czasu wylogowania, opuszczenia strony internetowej lub wyłączenia oprogramowania (przeglądarki internetowej). „Stałe” pliki cookies przechowywane są w urządzeniu końcowym Użytkownika przez czas określony w parametrach plików cookies lub do czasu ich usunięcia przez Użytkownika.
  6. Oprogramowanie do przeglądania stron internetowych (przeglądarka internetowa) zazwyczaj domyślnie dopuszcza przechowywanie plików cookies w urządzeniu końcowym Użytkownika. Użytkownicy Serwisu mogą dokonać zmiany ustawień w tym zakresie. Przeglądarka internetowa umożliwia usunięcie plików cookies. Możliwe jest także automatyczne blokowanie plików cookies Szczegółowe informacje na ten temat zawiera pomoc lub dokumentacja przeglądarki internetowej.
  7. Ograniczenia stosowania plików cookies mogą wpłynąć na niektóre funkcjonalności dostępne na stronach internetowych Serwisu.
  8. Pliki cookies zamieszczane w urządzeniu końcowym Użytkownika Serwisu wykorzystywane mogą być również przez współpracujące z operatorem Serwisu podmioty, w szczególności dotyczy to firm: Google (Google Inc. z siedzibą w USA), Facebook (Facebook Inc. z siedzibą w USA), Twitter (Twitter Inc. z siedzibą w USA).

2. Zarządzanie plikami cookies – jak w praktyce wyrażać i cofać zgodę?

  1. Jeśli użytkownik nie chce otrzymywać plików cookies, może zmienić ustawienia przeglądarki. Zastrzegamy, że wyłączenie obsługi plików cookies niezbędnych dla procesów uwierzytelniania, bezpieczeństwa, utrzymania preferencji użytkownika może utrudnić, a w skrajnych przypadkach może uniemożliwić korzystanie ze stron www
  2. W celu zarządzania ustawienia cookies wybierz z listy poniżej przeglądarkę internetową, której używasz i postępuj zgodnie z instrukcjami:Urządzenia mobilne:
Save settings
Cookies settings